Реферат на тему: «Налоги: их классификация и проблема распределения налогового бремени в обществе»

Налоги являются одной из важнейших составляющих экономики, поэтому крайне важно разобраться в их классификации и проанализировать проблемы, связанные с распределением налогового бремени в обществе.

Налоги можно разделить на две основные категории: прямые и косвенные. Прямые налоги, такие как подоходный, корпоративный, налог на прирост капитала, налог на наследство, налог на фонд оплаты труда, взимаются с чистого дохода или богатства физических, или юридических лиц. Косвенные налоги, такие как налог на добавленную стоимость (НДС), таможенные пошлины, акцизы, взимаются с товаров и услуг, приобретаемых населением у предприятий. Как прямые, так и косвенные налоги используются для финансирования государственных расходов в разных странах мира.

Одна из основных проблем, связанных с налогообложением, заключается в том, как распределяется бремя между различными слоями общества — между физическими лицами, получающими различные доходы, и между компаниями, работающими в разных масштабах. Этот вопрос уже много лет является предметом дискуссий из-за его потенциальных последствий для экономического роста и социального равенства.

Первый вопрос связан с вертикальной справедливостью — принципом, согласно которому люди с более высокими доходами должны платить более высокие налоги, чем люди с более низкими доходами. Однако это может быть проблематично, если богатые люди имеют доступ к более сложным финансовым консультациям, позволяющим им использовать лазейки в системе или переводить свои активы в оффшорные зоны для снижения эффективного налогового бремени. Кроме того, существует опасение, что высокие ставки налогообложения могут отбить у предпринимателей желание рисковать, что со временем может привести к экономическому росту из-за неравенства в горизонтальной справедливости — идеи о том, что одинаковый уровень налогообложения должен применяться ко всем компаниям независимо от их размера или масштаба в периоды, когда как получение высоких прибылей, так и убытки в равной степени влияют на итоговые показатели всех владельцев бизнеса.

Проблема распределения становится еще более сложной, когда одновременно применяется несколько видов налогообложения в такие периоды, как рецессии, когда правительства могут стремиться к получению дополнительных доходов за счет повышения уже существующих уровней и введения новых, например, налога с продаж по повышенным ставкам, основанным на структуре расходов, связанных с покупками, среди определенных групп населения, не оказывая при этом аналогичного влияния на других в силу различий в привычках расходования средств. в зависимости от размера дохода, что усиливает проблемы справедливости, поскольку не все стороны имеют равный доступ к покупкам, облагаемым соответствующим налогом в различных формах, таких как НДС, а предметы роскоши облагаются по-разному, что препятствует усилиям по созданию справедливого общества, когда речь идет о проведении прогрессивных реформ в области налогообложения, но никогда не решает основные проблемы, связанные с неравенством, существующим между различными социально-экономическими сегментами общества.